为什么可供出售金融资产的债券性投资有公允价值变动,而持有至到期投资没有?
持有至到期投资为债券投资,因为债券取得成本与票面价值存在的差异,这部分差异就形成了持有至到期投资-利息调整分录,用此分录调整持有至到期投资的账面价值,直到调整至于票面金额一致;所以张志凤老师才说持有至到期投资的账面价值等于摊余成本,因为持有至到期投资只有债券投资的情况
可供出售金融资产有债券投资,也有股票投资;在股票投资的情况下,才有资产负债表日的公允价值变动,因为只有股票有公允价值的情况;但在债券投资的情况下,期末是不存在公允价值变动的,账务处理就跟持有至到期投资一样了,用摊余成本计价;所以张志凤老师才说可供出售金融资产的账面价值不等于摊余成本,就因为有股票和债券两种情况
可供出售金融资产有债券投资,也有股票投资;在股票投资的情况下,才有资产负债表日的公允价值变动,因为只有股票有公允价值的情况;但在债券投资的情况下,期末是不存在公允价值变动的,账务处理就跟持有至到期投资一样了,用摊余成本计价;所以张志凤老师才说可供出售金融资产的账面价值不等于摊余成本,就因为有股票和债券两种情况
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第一,可供出售金融资产为债券时,计算摊余成本不考虑暂时性的公允价值变动,但要考虑发生的减值损失; 第二,可供出售金融资产为债券时,计算公允价值变动额是用可供出售金融资产的账面价值和公允价值比较,而不是用摊余成本和公允价值比较。 因...
可供出售的金融资产债券是指一种具有固定利率和到期日的债券,投资者可以在债券到期之前将其出售以获取投资回报。 这种债券的特点在于,投资者可以在债券市场上自由买卖,而且债券的利率和到期日通常都是固定的。在项目融资领域,可供出售的金融资产
分录是不同的,1、取得可供出售金融资产时如果是股权投资则分录如下:借:可供出售金融资产成本(买价已宣告未发放的股利+交易费用)贷:银行存款如果是债券投资则此分录调整如下:借:可供出售金融资产成本(面值)应计利息利息调整(溢价时)应收利息贷:银行...
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