购买债券作为持有至到期投资如何做账务处理

购买债券作为持有至到期投资账务处理:
(一)持有至到期投资的初始计量:
借:持有至到期投资—成本(面值),
借:应收利息(实际支付的款项中包含的利息),
借:持有至到期投资—利息调整(差额,也可能在贷方),
贷:银行存款等,
(二)持有至到期投资的后续计量:
借:应收利息(分期付息债券按票面利率计算的利息),
借:持有至到期投资—应计利息(到期时一次还本付息债券按票面利率计算的利息),
贷:投资收益(持有至到期投资摊余成本和实际利率计算确定的利息收入),
贷:持有至到期投资—利息调整(差额,也可能在借方)。
(三)持有至到期投资转换:
借:可供出售金融资产(重分类日公允价值),
借:持有至到期投资减值准备,
贷:持有至到期投资,
贷:资本公积—其他资本公积(差额,也可能在借方),
(四)出售持有至到期投资
借:银行存款等,
借:持有至到期投资减值准备,
贷:持有至到期投资,
贷:投资收益(差额,也可能在借方),
【提示】持有至到期投资账面价值=持有至到期投资余额-持有至到期投资减值准备余额。
阅读 17 次 更新于 2025-04-04 09:58:06 我来答关注问题0
  • 持有至到期债券投资是指企业购入的,在活跃市场有公开报价、期限确定、固定利息的债券,并且企业有能力持有至到期,不准备在到期前将其出售。这种投资通常被视为稳健的投资策略,因为它能够提供稳定的现金流和可预测的回报。 处理

  • 持有至到期债券投资的处理方法 持有至到期债券投资的处理主要包括以下几个方面: 概念理解:持有至到期投资是指到期日固定、回收金额固定或可确定,且企业有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产。通常情况下,包括企业持有的、在活跃市场上有公开报价的国债、企业

  • 持有至到期债券的投资收益主要包括以下几点: 票面利息:这是指债券发行时所规定的利息,通常是固定的,会在债券存续期内定期支付给投资者。 资本利得:如果债券是以低于面值的价格购买的,那么当债券到期并按面值偿还...

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