购买银行短期理财产品会计分录怎么写?
不仅个人会购买银行理财产品,有时企业也会相应地购买,对于理财产品也分长期的和短期的,当企业购买银行短期理财产品时,应如何写会计分录?购买银行短期理财产品的会计分录按新会计准则公司基本账户购买的银行理财产品的账务处理如下:1、购买时(1)如果是保本类的理财产品,可以计入到其他货币资金—理财产品科目,其分录为,借:其他货币资金—理财产品贷:银行存款(2)如果是非保本类的理财产品,可以计入到交易性金融资产科目进行核算,其分录为,借:交易性金融资产贷:银行存款2、确认收益时借:应收利息贷:投资收益3、返还本金、利息时借:银行存款(含利息)贷:交易性金融资产(或可供出售金融资产)—成本应收利息其他货币资金是什么?其他货币资金是指企业除现金和银行存款以外的货币资金。它包括外埠存款、银行本票存款、银行汇票存款、存出投资款、信用证存款和信用卡存款等。什么是交易性金融资产?交易性金融资产指的是以公允价值计量且变动计入当期损益的金融资产,同时也指企业为了近期内出售而持有的金融资产,包括企业为赚取差价而从二级市场购入的股票、债券、基金等。以投资(作为交易性金融资产核算)、套期保值(作为套期保值准则核算)为目的。交易性金融资产的确认条件1、取得金融资产的目的是为了近期内出售或回购;2、属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分,具有客观证据表明企业近期采用短期获利方式对该组合进行管理;3、属于金融衍生工具。若衍生工具被企业指定为有效套期工具,则不应确认为交易性金融资产。
1 个回答知言财经问答专题活动
金融企业购买银行理财产品,一方面增加“可供出售金融资产XX明细户”,另一方面减少金融企业在银行的“同业存放款项”,所以会计分录如下: 借:可供出售金融资产XX明细户 贷:同业存放款项XX银行户
理财产品分类——视具体的收益可计量状况与投资意图,来确认会计科目分类。 1、一般像企业自己购买股票,市场交易(短期获利型),可作为交易... 分录如: DR.持有至到期投资本金 持有至到期投资利息调整(手续费) CR.存放同业...
购买理财产品时:借:交易性金融资产——本金贷:银行存款 到期变现时,根据实际收益情况,如果是正收益,投资收益在贷方,否则在借方。 正收益时... 借记“银行存款”科目,贷记“交易性金融资产”科目即可。 如果企业仍适用原会计制度,所述理财...
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