购买理财产品账务处理怎么做?

企业将闲置的资金用于购买理财产品,核算理财产品时可计入交易性金融资产、其他货币资金等科目处理,相关的账务处理怎么做?购买理财产品的会计分录企业如果适用新会计准则,所述理财产品通过“交易性金融资产”核算;如果企业仍适用原会计制度,所述理财产品通过“短期投资”科目核算。1、新会计准则取得理财产品借:交易性金融资产—成本贷:银行存款2、确认收益借:应收利息贷:投资收益3、到期取得本金、利息借:银行存款贷:投资收益(如果产生亏损,借记投资收益)交易性金融资产—成本交易金融资产是什么?交易性金融资产主要是指企业为了近期内出售而持有金融资产,例如企业以赚取差价为目的从二级市场购入的股票、债券、基金等,交易性金融资产是以公允价值计量的。满足以下条件之一的金融资产应当划分为交易性金融资产:(1)取得金融资产的目的主要是为了近期内出售或回购或赎回。(2)属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分,具有客观证据表明企业近期采用短期获利方式对该组合进行管理。(3)属于金融衍生工具。但被企业指定为有效套期工具的衍生工具属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。
阅读 23 次 更新于 2024-11-23 05:08:09 我来答关注问题0
  • 购买理财产品时:借:交易性金融资产——本金贷:银行存款 到期变现时,根据实际收益情况,如果是正收益,投资收益在贷方,否则在借方。 正收益时... 所述理财产品通过“短期投资”科目核算,持有期间收到的利息,作为冲减投资成本处理。收回时,收到金额与账面价值以及未收到的已计入应...

  • 购买的时候:借:交易性金融资产,贷:银行存款。赎回的时候:借:银行存款,贷:交易性金融资产,投资收益。

  • 作为冲减投资成本处理。收回时,收到金额与账面价值以及未收到的已计入应收项目的股利、利息等后的余额,作为投资收益或损失,计入当期损益。 1、从公司帐户划出存款 借:其他货币资金存出投资款 贷:银行存款 2、购买理财产品 借:短期投资 贷:其他货币资金存出投资款 3、处...

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